房产赠与继承所需缴纳的税费（赠与房产的费用）

房产赠与继承所需缴纳的税费

我们知道在无书面财产约定的情形下，夫妻婚姻关系存续期间所取得的财产为夫妻共同财产。在不讨论财产交易的情况下，婚后财产权利的变动可经过夫妻双方书面协议约定，这种约定包括夫妻财产协议书和离婚协议书，而若一方去世，还会涉及遗产继承的问题。无论是婚姻关系又或是继承关系，其中涉及最多的财产莫过于房产。当一方按照协议约定的方式或者通过继承的方式取得房产所有权，另一方在办理房产过户手续之时，产生的费用会有所不同。那么可能会产生什么类型的费用？是否需要缴纳个人所得税？是否需要缴纳契税？那么缴费的税费比例又是多少？接下来下文结合2021年9月1日实行的《中华人民共和国契税法》为大家一探究竟。

本文焦点：房产赠与、继承的涉税问题

（一）直系亲属、兄弟姐妹之间房产赠与类型

备注：1、本表格为通过广州市不动产登记中心发布的《国有建设用地使用权及房屋所有权登记（转移登记）办理指引（过户—赠与登记）》归纳整理所得，具有地域性，仅在广东省广州市地区不动产赠与或遗赠适用，其他地区房产涉税问题请到当地不动产登记中心了解；

2、本表格的涉税事项不包含非直系亲属的房产无偿赠与或遗赠；

3、本表格中仅适用房产用途为住宅，房产用途为非住宅的不适用。

（二）非直系亲属之间房产赠与类型

纳税人关系类型税种类型适用条件税费缴纳

备注：1、本表格为通过广州市不动产登记中心发布的《国有建设用地使用权及房屋所有权登记（转移登记）办理指引（过户—赠与登记）》归纳整理所得，具有地域性，仅在广东省广州市地区不动产赠与适用，其他地区房产涉税问题请到当地不动产登记中心了解；

2、本表格中仅适用房产用途为住宅，房产用途为非住宅的不适用。

（三）夫妻之间房产赠与类型及继承类型

纳税人关系类型税种类型税费缴纳法律依据

通过前述的表格内容，我们可以知道房产过户相关涉税问题，为了促进大家进一步的了解，笔者作出如下归纳：

婚姻关系存续期间或离婚析产时，夫妻办理房产过户手续，免税；

法定继承或遗嘱继承，继承人办理房产继承，免税；

直系亲属作为受赠方需要缴纳契税（譬如夫妻财产协议书或者离婚协议书中约定房产赠与子女的，子女作为受赠方需要缴纳契税费用，故约定房产赠与子女的，需要明确契税费用的承担方式）；

非直系亲属作为受赠方不但需要缴纳契税，还需要缴纳个人所得税。

结语：无论是婚姻关系存续期间的财产权属变动还是通过继承取得的财产，无一不涉税。借此文给与读者对房产涉税问题以更多的了解，保障自身的合法权益。

附：表格（三）夫妻之间房产赠与及继承类型所涉及的具体法律法规

1、根据《中华人民共和国契税法》第六条，有下列情形之一的，免征契税：......（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；......。

2、根据《财政部、税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告（财政部、税务总局公告2021年第29号）》第一条，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。

3、根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知（国税发[2009]121号）》第四条第一款，通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

4、根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知（财税[2009]111号）》第二条，个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：

（一）离婚财产分割；（二）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；.....（四）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

5、根据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知（财税[2009]78号）》第一条，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；......（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

赠与房产的费用

房屋赠与要缴纳什么费用

1、直系亲属间赠与房产所需税费

(1)交易手续费(2)契税(3)房屋登记费(4)证照印花税(5)工本费(6)个人所得税(7)营业税：直系亲属间赠与房产，免征营业税2、非直系亲属房产所需税费

(1)营业税(2)其它的税费，同直系亲属间赠与所需税费一样。
房屋赠与的流程是什么

1、赠与人与受赠人订立关于房屋赠与的书面合同，即赠与书。2、受赠人凭原房屋所有权证、赠与书，缴纳契税，领取契证。3、办理公证。4、办理房屋所有权转移登记手续。5、由受赠人到房地产管理部门申请变更登记，并提交申请书、原房地产产权证、当事人的身份证和户口簿、赠与书及公证书、契税收据等资料。6、赠与人将房屋交付给受赠人。