增值税税率2023最新版（增值税起征点2023最新查询）

增值税税率2023最新版

税总办征科函〔2022〕245号发布，明确了2023年度的申报纳税期限。一般正常情况下，纳税期限截止日期是每月的15日，但由于一些节假日和双休日的影响，有些月份会向后顺延1日或几日。

详情请看下图：

注意，这个征期并不是固定的，在特殊情况下，各地是可以根据自己的实际情况，进行申报纳税期限调整的。

对于企业来说，纳税申报是一件很重要的事情，如果错过了纳税申报期，企业可能面临补税、滞纳金，甚至罚款。所以，每个月的具体截止申报日期，大家一定要记好，并提前做好相关规划，按时、足额申报纳税。

另外，很多人对于企业每个月到底交哪些税还不清楚，今天给大家简单讲一下。

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，这些税种都是接触得比较多的。

小规模纳税人需要报哪些税：

1. 企业增值税，按季度申报每月15号，（季度利润不超过45万可免交增值税）现在暂时税率是1％（受疫情影响，2022年将恢复3％），增值税的计算方式：不含税收=含税收入/1+3％（现在受疫情影响是1％），应缴纳的增值税=不含税收入乘以3％（暂时是1％）

2. 企业附加税，按季度申报，包含有城建维护建设税（税率是7％城区外是5％）、教育费附加税率是3％。地方教育附加税率是2％，附加税的计算方式是：增值税率乘以税率。

3. 企业所得税，也是按季度申报哦，税率利润是，利润额＜一百万是5％（暂时受疫情影响是2.5％），一百万＜利润额＜三百万的税率是10％，三百万以上是25％，企业所得税的计算方式是：企业所得税乘以税率。

4. 个人所得税是每个月都要申报的哦，起征点是五千，超过五千才需要纳税，税率也是分档的，收入不同税率也不同。

5. 印花税 按季度申报，0.03％的税率，计算方式是不含税收入乘以0.03％

一般纳税人需要报哪些税：

1. 企业增值税，按月申报 税率是看行业6％（服务行业）9％（工程、运输、电力通讯），13％（销售），计算方式是销项减去进项乘以税点

2. 附加税，按月申报，城建维护建设税、税率7％城区外5％，教育附加税3％地方教育费附加税率2％，计算方式增值税税额乘以税率。

3. 企业所得税，按季度申报，税率和小规模一样也是一百万以下5％，大于一百万小于三百万是10％，大于三百万是25％，计算方式是：企业所得税∶利润总额乘以税率。

4. 个人所得税，按月申报，起征点也是5000，收入不同税率不同

5. 印花税，按月申报，税率0.03％ 计算方式 不含税收入乘以0.03％

增值税起征点2023最新查询

一、小规模纳税人（不含个人）增值税起征点相关政策

2016.5.1开始月销售额未达到2万元免征增值税（财税2016年36号文，现行有效）

2016.5.1-2017.12.31对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（财税2016年36号文，过期失效）

2018.1.1-2018.12.31对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税（财税2017年76号文，过期失效）

2019.1.1-2021.3.31对月销售额10万元以下增值税小规模纳税人，免征增值税（财税2019年13号文，过期失效）

2021.4.1-2022.12.31对月销售额15万元以下增值税小规模纳税人，免征增值税（财税2021年11号文，过期失效）

也就是说，目前有效的条款仅是月销售额未达到2万元免征增值税。

二、个人增值税起征点相关政策​

1、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2011年修订）

第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。

增值税起征点的幅度规定如下：

（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。

省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

2、财税〔2016〕36号财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

第四十九条 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

第五十条 增值税起征点幅度如下:

（一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

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